Le rapprochement bancaire explique la différence entre le solde de la banque et celui de la comptabilité à une date donnée. Réalisé chaque mois, il détecte les omissions et anomalies rapidement.
- Chaque compte bancaire possède son propre rapprochement.
- Les opérations anciennes en transit doivent être investiguées.
- Le rapprochement doit être préparé, revu et archivé avec le relevé.
Partir de deux soldes fiables
Le préparateur relève le solde final du relevé bancaire et le solde du compte comptable à la même date. Il vérifie que tous les journaux de la période sont comptabilisés.
Les mouvements sont pointés un à un ou via un outil. Les écritures non rapprochées forment la liste des écarts à expliquer.
Classer les écarts
Les chèques non débités, virements en transit et remises non créditées sont des décalages possibles. Les frais, intérêts ou prélèvements absents de la comptabilité doivent être enregistrés.
Un écart ancien, un montant dupliqué ou un bénéficiaire inhabituel est escaladé. Le rapprochement ne doit pas servir à reporter indéfiniment une anomalie.
Valider et superviser
Le solde rapproché doit aboutir au même montant après prise en compte des éléments en suspens. Le préparateur signe et date, puis un responsable effectue une revue indépendante.
Le dossier comprend le relevé, l’état de rapprochement, les justificatifs des principaux suspens et les écritures de correction.
Questions fréquentes
Un relevé bancaire importé remplace-t-il le rapprochement ?
Non. L’import enregistre ou propose des mouvements ; le rapprochement vérifie leur exhaustivité et leur concordance.
Que faire d’un chèque ancien non débité ?
Contacter les parties, vérifier sa validité et documenter la décision comptable appropriée.
Pourquoi rapprocher un compte sans mouvement ?
Pour confirmer l’absence de mouvement et l’exactitude du solde.
Sources et périmètre
Contenu informatif préparé pour le millésime 2026. La règle applicable dépend toujours des faits, de la date de l’opération et des justificatifs.